|
fa-IRen-US
قوانین و مقررات
  • بخشنامه
  • قوانین مالیات های مستقیم
  • قوانین گمرکی
  • استرداد مالیات ارزش افزوده
بخشنامه جدید سازمان امور مالیاتی درباره استرداد مالیات بر ارزش افزوده
از سوی معاون‌اول رئیس‌جمهور؛ دستورالعمل ساماندهی بازار ارز ابلاغ شد

معاون‌اول رئیس‌جمهوری با ابلاغ دستورالعمل انجام گشایش اعتبار برای واردات کالا با نرخ ارز آزاد، صادرکنندگان را مکلف کرد ارز حاصل از صادرات را بر اساس سیاست‌گذاری بانک‌مرکزی، به بانکها بفروشند.

با ابلاغ مصوبه دولت؛ ضوابط و تعرفه واردات ۹ قلم کالای کشاورزی تغییر کرد

هیات وزیران تغییراتی را در آئین‌نامه اجرایی قانون امور گمرکی در خصوص واردات ۹ قلم کالای کشاورزی به تصویب رساند.

تسویه‌حساب دولت با طلبکاران خرد/ وکالت بدهید،اسناد خزانه بگیرید
دستگاه اجرایی با اخذ وکالت‌نامه از اشخاص ذی‌نفع که مطالبات آنها از دولت کمتر از حد نصاب معاملات کوچک است، می‌تواند تمام یا بخشی از اسناد خزانه اسلامی منتشره را با رعایت آئین‌نامه‌های مرتبط با آن، به قیمت روز عرضه و ضمن ارایه نقدینگی حاصل به اشخاص ذی‌نفع، تعهدات خود را به میزان قیمت اسمی اسناد مذکور تسویه کند.
الزام بنگاههای اقتصادی به ارائه صورت مالی حسابرسی‌شده همراه اظهارنامه
سازمان امور مالیاتی اعلام کرد: واحدهای تولیدی، بازرگانی و خدماتی ملزم به ارائه صورت‌های مالی حسابرسی‌شده توسط سازمان حسابرسی یا مؤسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی همراه با اظهارنامه مالیاتی شدند.
در قالب یک بخشنامه اعلام شد؛ تجهیز خطوط تولید با گشایش اعتبار اسنادی مدت‌دار
بانک مرکزی در اجرای بند ۱۰ ابلاغیه ارزی معاون اول رئیس جمهور، ضوابط گشایش اعتبار اسنادی مدت‌دار حداکثر معادل ۵۰ میلیون دلار و صرفا برای هر واحد تولیدی موجود را، ابلاغ کرد.
اجرای قانون بخشودگی جرائم بیمه کارفرمایان خوش‌حساب
قانون بخشودگی جرائم بیمه کارفرمایان خوش‌حساب، ابتدا از خرداد تا شهریور ماه گذشته اجرا شد. با توجه به بازخوردهای اخذ شده و بررسی‌های صورت گرفته، پیشنهاد تمدید و تسهیل این قانون به مبادی مربوطه ارائه شد که برابر گزارش‌ها در هیات دولت پذیرفته شده و در سه ماه پایانی سال جاری نیز اجرا می‌شود.
جزئیات بخشنامه صادراتی جدید گمرک/الزام دوراظهاری صادرات به ثبت فاکتور فروش الکترونیکی
از پانزدهم بهمن ماه سال جاری، دوراظهاری صادرات منوط به ثبت فاکتور فروش الکترونیکی در سامانه فاکتور به آدرس www.factor.irica.co است.
از سوی بانک مرکزی؛ اصلاحیه دستورالعمل حسابداری اعتبار اسنادی داخلی - ریالی ابلاغ شد
بانک مرکزی به منظور ایجاد وحدت‌رویه، شناسایی و ثبت دقیق رویدادهای مالی و ارتقای شفافیت صورت‌های مالی مؤسسات اعتباری، اقدام به اصلاح «دستورالعمل حسابداری اعتبار اسنادی داخلی-ریالی» کرد.
جزئیات بخشنامه دولت برای تشویق سرمایه‌گذاری خارجی/اعمال شرایط ذی‌نفع واحد برای سه‌سال
بانک مرکزی با ابلاغ بخشنامه‌ای ضوابط تشویق سرمایه گذاران خارجی اعلام کرد. بر این اساس، شرکتهایی که با مشارکت ایرانی-خارجی در کشور ایجاد می شوند، برای۳سال به عنوان ذینفع واحد قلمداد خواهندشد.
قوانین و مقررات
گفتگوی رئیس کنفدراسیون صادرات ایران با روزنامه ایران؛ کاهش هزینه‌های تجارت خارجی در سایه برجام

گفتگوی رئیس کنفدراسیون صادرات ایران با روزنامه ایران؛ کاهش هزینه‌های تجارت خارجی در سایه برجام

به گزارش روابط عمومی کنفدراسیون صادرات ایران، محمد لاهوتی، رئیس کنفدراسیون صادرات ایران در گفتگو با روزنامه ایران به بیان دستاوردهای برجام در حوزه تجارت خارجی پرداخته است. مشروح این گفتگو به شرح زیر است:

 

*یک سال از اجرایی شدن برجام می‌گذرد، موضوعی که مخالفان بسیاری در جهان داشت و کم نبودند مخالفانی هم در داخل کشور که از همه جهت به آن حمله کردند، آنچه زودتر از همه آغاز برجام را کلید زد، شاید ورود هیأت‌های خارجی و تغییر فضای تجارت خارجی ایران بود، در این مدت برجام چه تأثیری بر تجارت بین‌المللی ایران گذاشت؟

 

*نیم نگاه تأثیرات توافقات در همه حوزه‌ها به استثنای مراودات بانکی قابل توجه بود، اما متأسفانه بدلیل بعضی انتقادات غیرواقعی در داخل کشور، باعث شد شیرینی برداشته شدن تحریم‌ها خیلی ملموس نباشد هم‌اکنون با دنیا ارتباط تجاری داریم و تغییرات تجارت خارجی را مستقیماً لمس می‌کنیم و تأثیرات آن در تجارت خارجی بسیار مثبت بوده به دلیل پایین آمدن ریسک تجارت با ایران، هزینه‌های مراودات پول کاهش پیدا کرده است. قبل از توافقات هزینه جابه‌جایی پول حدود 10 تا 15 درصد بود ولی امروز 3 تا 5 درصد و در برخی موارد کمتر شده است امارات و ترکیه پیش از این واسطه برای صادرات و واردات کالاهای ایرانی بودند، اما امروزه بدون واسطه و مستقیم این کار انجام می‌شود که هم در مراودات تجاری ما تأثیر مثبت دارد و هم هزینه‌ها را کاهش می‌دهد به نظر من تأثیر برجام در دو بخش است. یکی جو روانی که در داخل و خارج از کشور ایجادشده و دیگری واقعیت‌های آن است. در داخل کشور جوی که به وجود آمد این بود که توقعات را بسیار بالا برد یک عده به‌عنوان مخالف درباره آن خیلی سیاه نمایی کردند و عده‌ای هم به‌عنوان موافق بیش‌ازحد خوش‌بینانه برخورد کردند. ولی واقعیت این بود که اولاً برجام فقط مربوط به رفع تحریم‌های هسته‌ای بود و نه تمام تحریم‌های ظالمانه ثانیاً اینکه  اگر برجام بر اساس همه بندها هم اجرا می‌شد نهایتاً ما به شرایط 10 سال گذشته برمی‌گشتیم. در آن زمان هم ما شرایط مطلوبی در اقتصاد کشور نداشتیم، یعنی مشکلات ساختاری که در تولید امروز به آن اشاره می‌شود، مانند تورم، قیمت تمام‌شده غیررقابتی، پایین بودن بهره‌وری، سوء مدیریت‌ها و فساد اداری موضوعاتی هست که تماماً بر محیط کسب‌وکار تأثیرمنفی داشته است و هم‌اکنون نیز دارد و این برمی‌گردد به مشکلات ساختاری اقتصاد ایران و همچنین سوء مدیریت و نظارت‌های داخلی که هیچ ربطی به برجام ندارد. این موضوعات می‌توانست به‌طور مستقیم و یا غیرمستقیم بر تجارت خارجی که با برداشتن تحریم‌ها متحول شد، تأثیرگذار باشد اما هیأت‌های خارجی متعددی به ایران آمدند و خواستار فعالیت در این فضا بودند؟ بله. بعد از توافقات هسته‌ای اغلب سرمایه‌گذاران خارجی از کشورهای بزرگ اقتصادی اروپا مثل آلمان، ایتالیا و فرانسه در هیأت‌های مختلف در کشور ما حضور پیدا کردند. نشست‌های مختلفی هم رؤسای جمهوری دو طرف داشتند، اینها نشان‌دهنده این بود که توجه جهانی به ازسرگیری روابط با ایران و حضور در بازار بکر ایران وجود دارد. اما در طول اجرایی شدن برجام اتفاقاتی افتاد که می‌شود گفت انتظار نمی‌رفت. و به نظر من باعث شد که تأثیر برجام در تجارت خارجی ما آنچنان خودش را نشان ندهد و آن‌هم بدعهدی طرف‌های مقابل بخصوص امریکایی‌ها بود که از روزی که برجام را امضا کردند، باوجود ظاهری که خیلی خوشحال نشان می‌دادند و از این توافق به‌عنوان یک‌ برد و یک دستاورد مثبت در ریاست جمهوری اوباما می‌دیدند اما متأسفانه چه کنگره و چه سنا و بعضاً هم خود دولت امریکا کارشکنی‌هایی انجام دادند که تأثیر منفی‌اش را روی حضور بانک‌ها و ازسرگیری مراودات بانکی با ایران نشان داد؛ به همین دلیل که تجارت خارجی کشور نمی‌توانست از مراودات بانکی مطلوب استفاده کند در کوتاه‌ترین زمان هم نمی‌توانست به نتیجه مطلوب برسد. یعنی اینکه تأثیراتی بر تجارت خارجی ایران گذاشت اما متفاوت بود ازآنچه شما به‌عنوان یک فعال این حوزه انتظار داشتید؟ تأثیرات توافقات در همه حوزه‌ها به استثنای مراودات بانکی قابل توجه بود، اما متأسفانه بدلیل بعضی انتقادات غیرواقعی در داخل کشور، باعث شد شیرینی برداشته شدن تحریم‌ها خیلی ملموس نباشد و در عموم جامعه دیده نشود. اما به نظر من هم‌اکنون با دنیا ارتباط تجاری داریم و تغییرات تجارت خارجی را مستقیماً لمس می‌کنیم و تأثیرات آن در تجارت خارجی بسیار مثبت بوده. در مرحله اول افزایش فروش نفت و توجه جهانی در حوزه اقتصاد مجدداً به ایران جلب شد و آنها مراوداتشان را شروع کردند. موضوع دیگر کاهش هزینه‌های حمل و نقل به دلیل از سرگیری مجدد حضور خطوط کشتیرانی معتبر و بین‌المللی که در دوران تحریم‌ها در ایران حضور نداشتند، باعث کاهش هزینه و زمان شدند.

 

* برای نقل و انتقال پول چه اقدامی انجام شد، شما اشاره داشتید که تجارت بسیار تحت تأثیر این موضوع است؟

 

* نقل و انتقال پول باوجود اینکه سیستم بانکی هنوز باز نشده، کماکان ازطریق صرافی‌ها انجام می‌شود، ولی به دلیل پایین آمدن ریسک تجارت با ایران، هزینه‌های مراودات پول کاهش پیدا کرده است. قبل از توافقات هزینه جابه‌جایی پول حدود 10 تا 15 درصد بود ولی امروز 3 تا 5 درصد و در برخی موارد کمتر شده است. موضوع دیگر سقف حوالجات کالاهای ایرانی بود که در اروپا زیر 50 هزار یوروآزاد بود و برای بیشتر از آن به مجوزهای خاص نیاز داشتیم، اما امروز این سقف برداشته شده است. مسأله دیگری که هزینه‌ها را کاهش داده، نیاز نداشتن به تعویض مدارک کالاهای ایرانی (سوییچ) به‌نام کشورهای دیگر است که باعت سهولت کار و کاهش هزینه‌ها شده است. اتفاق دیگری که در تجارت برای کشور ما افتاد کاهش سطح مبادلات تجاری بین ایران و امارات بود، این تغییر را چطور ارزیابی می‌کنید؟ این موضوع خیلی مهم واز تأثیرات مثبت برجام بود. امارات و ترکیه پیش از این واسطه برای صادرات و واردات کالاهای ایرانی بودند، اما امروزه بدون واسطه و مستقیم این کار انجام می‌شود که هم در مراودات تجاری ما تأثیر مثبت دارد و هم هزینه‌ها را کاهش می‌دهد. همچنین توافق ضمنی بر عضویت ایران در سازمان جهانی تجارت، اینها همه موضوعاتی است که با برجام کلید خورده است.

 

 

* این تأثیرات کم به نظر نمی‌رسند، اما چرا بر خلاف انتظار شما آن‌طور که باید دیده نشد؟

 

* همانطور که گفتم کارشکنی‌های بیرونی و سیاه نمایی مخالفان داخلی باعت عدم درک صحیح آن شده، برای نمونه همین اخیراً بوئینگ بعد از گذشت یک سال پرفراز و نشیب بالاخره با ایران قرارداد فروش هواپیمای مسافربری را امضا کرد و با ایرباس هم توافق امضا کردیم و اولین فروند هواپیمای ایرباس را نیز تحویل گرفتیم که اتفاق بسیار مهمی برای ایران در سطح بین‌المللی است. با این حال برخی سیاه نمایی‌ها دربرخی رسانه‌ها و فضای سیاسی در کشور می‌بینیم که می‌گویند کشور به این همه هواپیما نیاز نداشت، اتفاقاً من معتقدم که به این دلیل که کشور ما به دلیل موقعیت جغرافیایی‌اش، می تواند هاب جابه‌جایی و ترانزیت مسافردرمنطقه باشد و به دنبال آن در مقایسه با کشورهای همسایه، درصد بالایی توریست را جذب خواهد کرد. اینها همه نشان‌دهنده این است که ما نیازمند یک حمل و نقل مطمئن و به روز هستیم. اگرفارغ از جنبه سیاسی به این موضوع نگاه کنیم باوجود هزینه‌ای که برای خرید آنها شده، در طول سال، چندین برابر این هزینه به کشور سود خواهند رساند. آیا برجام درحوزه قوانین و مقررات تجارت هم تأثیرگذار بود؟ ببینید برجام ارتباطی با مسائل داخلی ما ندارد، این مسائل قبل از برجام هم بوده، اما یک تغییری که دردولت یازدهم ایجاد شد و بسیار قابل لمس است بحث پنجره واحد گمرک است. پنجره واحدی که در فضای کسب‌وکار اتفاق افتاده است می‌تواند در رتبه‌بندی‌های جهانی تأثیرگذار باشد که البته هنوزبه‌طور کامل اجرایی نشده و ضعف‌های زیرساختی بخصوص در ارتباطات دارد که باید برطرف شود. ما در حوزه قوانین خیلی مشکل داریم، قانون رفع موانع تولید شکل می‌گیرد، اجرا نمی‌شود. بهبود فضای کسب‌وکار که همچنان به‌طور کامل اجرا نشده است، هنوز ما شاهد تصمیماتی بدون حضور تشکل‌ها و نمایندگان اتاق بازرگانی برخلاف بند 2 ماده 4 قانون محیط کسب‌وکارهستیم. توافقاتی هم که صورت می‌گیرد اجرایی نمی‌شود. البته به نظر من دلیلش هم این نیست که دولت نمی‌خواهد اجرا کند، بلکه آنقدر مشکلات درکشور زیاد است که دولت از هرطرف که بخواهد مشکلات را حل کند، متوجه مشکلات بعدی یا قبلی می‌شود.لذا بازنگری در قوانین و تغییر نگرش در نوع مدیریت ضرورتی است که باید هر چه زودتربرای آن تصمیمات جدی و هدفمند بگیریم.

 

*بخش خصوصی در شرایط به وجود آمده، چقدر توانست اهداف خود را پیش ببرد؟

 

*بخش خصوصی تلاش خود را کرد که با حضورهیأت‌ها بتواند درصدی ازاین گشایش تجاری را از آن خود کند.اما به دلیل ساختار دولتی اقتصاد ایران که بالغ بر 80 درصد آن دولتی و خارج از دست بخش خصوصی است توفیق چندانی عاید بخش خصوصی نشد. سرمایه گذاری‌های صورت گرفته بیشتر در بخش بالادستی مثل نفت، پتروشیمی، گاز و خودرو که دولتی است بوده و خبری از بخش خصوصی نیست. بیان این موضوعات برای این نیست که چرا دولت به این صنایع توجه دارد بلکه به این دلیل است که چرا به صنایع کوچک و متوسط توجهی نمی‌کند. صنایعی که اتفاقاً می‌توانند در تجارت سهم قابل توجهی داشته باشند. این صنایع در ایجاد اشتغال کشور حدود 80 درصد سهم دارند و برای حفظ اشتغال، حمایت از آنها ضروری است.در شرایطی که سرمایه گذار خارجی به کشور می‌آید و می‌داند اقتصاد ایران دولتی است بدون حمایت دولت حاضربه سرمایه‌گذاری مشترک با یک واحد کوچک یا متوسط نیست. به نظر می‌رسد دولت باید یک نقشه راه یا یک دستورالعمل مشخص داشته باشد و با شناسایی ظرفیت‌ها در صنایع کوچک و متوسط، زمانی که توافقاتی در صنایع بالادستی صورت می‌گیرد، بتواند امتیازاتی برای واحدهای کوچک و متوسط بگیرد، واحدهایی که ظرفیت‌هایی در داخل دارند و می‌توانند با سرمایه‌گذاری مشترک تولید با کیفیت بالا داشته باشند و صادرات را توسعه دهند. صنایع قدیمی و مهمی مانند مواد غذایی،  چرم، نساجی، کاشی، سرامیک، لوازم خانگی، کفش و... که غالبا در اختیار بخش خصوصی است و ظرفیت‌های بسیار بالایی در کشور دارند.

4875 رتبه بندی این مطلب:
بدون رتبه
قوانین و مقررات
ایجاد شرایط بانکی، مطالبه بخش خصوصی از دولت
مطالبه بخش خصوصی از دولت، ایجاد شرایط بانکی و امکان استفاده از آن است که بعد از برجام باید این اتفاق میفتاد؛ اما تا به امروز در مورد سیستم بانکی اگر نخواهیم بگوییم اصلاً تغییری ایجاد نشده، باید گفت که تفاوت مشهودی ایجاد نشده است.
  • 11 بهمن 1395
  • نویسنده : فکوری
  • تعداد نمایش ها : 6113
  • نظرات : 0
تکلیف جهانگیری به وزارتخانه‌ها/ضوابط اصلاح بخشنامه‌ها ابلاغ شد
معاون‌اول رئیس‌جمهور در بخشنامه‌ای به وزارتخانه‌ها و شرکتهای دولتی، هرگونه تدوین یا اصلاح بخشنامه‌ها و رویه‌های اجرایی را تنها با نظر تشکل‌های ذیربط مجاز دانست.
  • 11 بهمن 1395
  • نویسنده : فکوری
  • تعداد نمایش ها : 5226
  • نظرات : 0
خیز ایران برای تصاحب بازارهای تازه صادراتی/ ایستگاه جدید؛  اروپای شرقی

ایران به دنبال گسترش روابط تجاری با کشورهای اروپایی است و در این مدت هم سهم این کشورها در تجارت خارجی ایران رشد زیادی یافته؛ بطوریکه حجم تجارت با جمهوی چک طی سالهای اخیر۵۰ درصد رشد داشته است.

  • 11 بهمن 1395
  • نویسنده : فکوری
  • تعداد نمایش ها : 4295
  • نظرات : 0
ابزارهایی برای مثبت نگهداشتن تراز تجاری

ولی الله افخمی راد، رئیس کل سابق سازمان توسعه تجارت معتقد است:تا پایان آذر ماه سال جاری با تراز تجاری مثبت روبرو بوده ایم، اما این مثبت بودن به معنای فاصله گرفتن از ارقام منفی نیست؛ بلکه به معنای نزدیک شدن به تراز تجاری یکسان است. 

  • 10 بهمن 1395
  • نویسنده : فکوری
  • تعداد نمایش ها : 6147
  • نظرات : 0
4 مسیری که دولت برای تجارت باز کرد
  • 10 بهمن 1395
  • نویسنده : فکوری
  • تعداد نمایش ها : 6613
  • نظرات : 0
با حکم بهمن عشقی؛ هومن حاجی پور معاون کسب و کار اتاق تهران شد

با حکم بهمن عشقی، دبیرکل اتاق بازرگانی، صنایع، معادن و کشاورزی تهران، هومن حاجی پور معاون کسب و کار اتاق بازرگانی تهران شد.

  • 10 بهمن 1395
  • نویسنده : فکوری
  • تعداد نمایش ها : 6170
  • نظرات : 0
خبر خوش سازمان امور مالیاتی به دریافت‌کنندگان تسهیلات بانکی
رئیس سازمان امور مالیاتی گفت: از این‌ پس اشخاص حقیقی متقاضی تسهیلات بانکی تا مبلغ ۱۰۰میلیون تومان و اشخاص حقوقی متقاضی تا مبلغ ۳۰۰میلیون تومان، نیازی به دریافت گواهی‌های مالیاتی ندارند.
  • 10 بهمن 1395
  • نویسنده : فکوری
  • تعداد نمایش ها : 4776
  • نظرات : 0
درخواست از فعالان اقتصادی برای اعلام نظر درباره لایحه مالیات بر ارزش افزوده
پیش‌نویس لایحه قانون مالیات بر ارزش افزوده در هیأت دولت به تصویب رسیده است، بدین ترتیب فعالان اقتصادی می‌توانند نظرات خود را در رابطه با این پیش‌نویس در اختیار دبیرخانه کمیته ماده 76 و شورای گفتگوی دولت و بخش‌خصوصی قرار دهند تا قبل از تصویب این لایحه در مجلس، مورد بررسی قرار گیرد.
  • 10 بهمن 1395
  • نویسنده : فکوری
  • تعداد نمایش ها : 4996
  • نظرات : 0
نگاه سفارتخانه‌های ایران اقتصادی شود
مساله رایزنان بازرگانی ایران مدتی است که مطرح می‌شود و بعد از اجرایی شدن برجام و لغو تحریم‌ها پررنگ‌تر هم شد. هفته گذشته در جلسه هیات نمایندگان اتاق تهران که محمدجواد ظریف، وزیر امور خارجه حضور داشت هم صحبت‌های زیادی درباره رایزنان بازرگانی مطرح شد. مساله بخش خصوصی با رایزنان بازرگانی این است که فعالان اقتصادی ایران معتقدند رایزنان بازرگانی و سفارت‌خانه‌های ایران بیشتر نگاه سیاسی دارند و کمتر به مسائل اقتصادی می‌پردازند.
  • 10 بهمن 1395
  • نویسنده : فکوری
  • تعداد نمایش ها : 6574
  • نظرات : 0
توسعه صادرات نيازمند تشكلهاى صادراتى همگن
دبیر سابق انجمن صنایع نساجی ایران معتقد است که يكى از مهمترين فاكتورهايى كه نقش بسزايى در توســعه صادرات غيرنفتى دارد تشكلهاى صادراتى هستند.
  • 9 بهمن 1395
  • نویسنده : فکوری
  • تعداد نمایش ها : 5556
  • نظرات : 0
استارت‌آپ‌ها و هزارتوی مشکلات آن‌ها
خزانه دار کنفدراسیون صادرات ایران معتقد است ما به هیچ عنوان نمی‌توانیم سدی برای فناوری اطلاعات به وجود آوریم. شاید با به وجود آوردن موانع در پیشرفت این برنامه‌ها تاخیری به وجود آید، اما هیچ‌وقت نمی‌توان آن‌ها را 100 درصد از چرخه اقتصاد حذف کرد.
  • 9 بهمن 1395
  • نویسنده : فکوری
  • تعداد نمایش ها : 5719
  • نظرات : 0
نایب رئیس کنفدراسیون صادرات ایران اعلام کرد: دلیل اصلی کمبود تقاضا، رخوت در پروژه‌های عمرانی است
نایب رئیس کنفدراسیون صادرت ایران می‌گوید: بنگاه‌های تولیدی و صنعتی با حداقل ظرفیت خود کار می‌کنند؛ نبود زیرساخت‌های مناسب توسعه، عدم تمرکز بر مزیت نسبی و فضای نامساعد کسب‌وکار، حضور گسترده بخش‌های دولتی و شبه‌دولتی، کاهش تقاضا و نبود استراتژی توسعه صنعتی از مهم‌ترین عللی است که باعث رخوت صنعت شده است.
  • 9 بهمن 1395
  • نویسنده : فکوری
  • تعداد نمایش ها : 4571
  • نظرات : 0
RSS
اولین 4950515254565758 انتها